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「103万円の壁」とは何ですか? 

お金のキホン 社労士 ピックアップ

~年収103万円を超えると何が変わるのか?~

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1.はじめに

学生や専業主婦などは、親や配偶者の扶養に入っているので、自分で税金や社会保険料を納付することはありません。このような人がパートやアルバイトで働き始める時に必ず確認したいポイント。それが、

「(親や配偶者の)扶養から外れないためには、どうすればよいか?」
「扶養から外れた場合にどれくらい税金や社会保険料を払わなければいけないのか?」

ということでしょう。このポイントのうち社会保険については以前のコラムで取り上げましたので、今回は、税金について説明します。

2.「年収103万円」を超えると、配偶者等の扶養親族から外される

パートやアルバイトとして働いて給与収入があっても、年収103万円以下であれば、親や配偶者の扶養に入れます。しかし、自分の年収が103万円を超えてしまうと、親や配偶者の扶養から外れて、自分で所得税を支払わなければなりません。この所得税の扶養に入れるかどうかの境目を、一般的には「103万円の壁」と呼んでいます。

では、なぜ103万円なのでしょうか?

所得税額は、1年間に得た収入から38万円(基礎控除額)を差し引き、収入が給与であった場合は、さらに給与所得控除額(収入額により異なる。最低額は65万円)を差し引いた残額に、税率をかけて算出されます。したがって、38万円と給与所得控除の最低額65万円を合計した103万円以下の収入では、控除額が収入を上回り(つまり、税率をかける収入が無くなってしまい)、所得税は0円になります。このように、「103万円」とは、所得税の算出において給与から控除される最低額で、同時に、それは所得税を納付しないですむ収入の最高額を示した金額なのです。

そこで、所得税額を「0円」にして、親または配偶者等の扶養から外されないようにするために、パート従業員の多くの人が、年収103万円以下になるように労働時間を調整しながら働いているのです。

なお、「103万円の壁」は、所得税について言われることで、同じく給与に課せられる「住民税」には当てはまりません。住民税については、原則として「100万円以下」の収入であれば0円となります。

3.「103万円の壁」を超えると、家計の税負担が大きくなる

では、「103万円の壁」を超えるとどうなるのでしょうか?

まず、自分の給与収入に所得税と住民税がかかってきます。支払う税額(年額)は、年収120万円(社会保険には未加入)の場合は約33,100円(所得税8,600円、住民税24,500円)、年収180万円(社会保険に加入)の場合は約72,400円((所得税21,900円、住民税50,500円)になります。

さらに、親または配偶者の扶養に入っていた場合、「扶養控除」や「配偶者控除」の対象から外れてしまうために、その人が納付する所得税と住民税が増えることになります。配偶者が扶養親族から外れたときの1年間に納める税金(所得税、住民税の合計)の増額は、年収500万円の人の場合が約72,000円、年収700万円の人の場合が約110,000円になります。

また、配偶者が勤務先から「配偶者手当(家族手当)」を受けている場合、それが支給停止になることもあります。例えば、配偶者手当として月額10,000円が支給されている場合、それが停止されると、年額120,000円の収入減少になってしまいます。

「103万円の壁」を超えるまでに年間収入が増えたとしても、親や配偶者の扶養から外れることにより、自分や親・配偶者の納める税金が大幅に増えてしまうと、家計全体としては損をしてしまいます。ですから、「『103万円の壁』は、ギリギリで超えるのではなく、年収150万円を上回るぐらいに大きく超えることを目指したほうがよい」と言われるのです。

※ここでいう「所得税」には、復興特別所得税が含まれています。

4.「103万円の壁」が崩壊する可能性もある

さて、ここまで説明してきた「103万円の壁」ですが、最近、テレビや新聞でも話題となっているのはご存知でしょうか。

政府は、「パート従業員などが、税金の損得を気にせず、思いっきり働けるようにするためには、『103万円の壁』をなくしていくことが必要である」と考えており、そのために、配偶者控除の見直しや配偶者手当の在り方の検討などの取り組みを進めています。この動きが、連日、テレビや新聞などで報道されているのです。

これらの取り組みの結果によっては、「103万円の壁」が崩壊して、年収の上限額を気にすることなく、「それぞれの人が好きなように働く」ということになるかもしれません。皆さんの働き方や家計にも大きな影響を与えることになると思われますので、今後は、これらの取り組みの行方にご注目ください。

社労士

深瀬勝範(ふかせ かつのり)

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Fフロンティア株式会社代表取締役。社会保険労務士。1962年神奈川県生まれ。一橋大卒。大手電機メーカー、金融機関系コンサルティング会社、大手情報サービス会社を経て、独立。企業・公共団体の人事制度設計や事業計画の策定等のコンサルティング、人事労務専門誌などに寄稿も行っている。著書に「労政時報別冊 実践人事デ-タ活用術」(労務行政)。

面接でよい印象を与える、身だしなみの心得とは?

働き方のキホン ピックアップ

個性を出すより、年齢に合った服装で自分らしさをアピール

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主婦であってもパートの面接へ行くのにふさわしい服装は、どの季節でも「清潔感」を大切にしなくてはなりません。ですが、年中、同じ服装で面接へ行くわけにはいきませんよね。この服が好きだから着る!ではなく、働く場所の雰囲気や年齢に合った服装、上司になるかもしれない相手に好印象を与える服装などを頭に入れて選ぶことが大切です。ここではそのことをふまえて、冬の面接時の服装についてご紹介します。

ラフすぎず、堅すぎない、きれいめカジュアルでOK

●女性編
スーツであれば問題はありません。しかし、持っているスーツのサイズが合わないなど、さまざまな理由で着ることが難しい人もいます。新しく買うのもよいですが、この先着る予定がなければ自宅のクローゼットから選びましょう。ジャケット、ブラウス、スカートかパンツ、パンプスであれば清潔感があります。また、ブラウスの上にカーディガンやニットを合わせる、もしくは上品な印象を受けやすいアンサンブルもよいです。カラーは白や淡いピンクやクリーム色、また、40代以上であればベージュやグレー、黒なども好印象を与えられます。派手すぎない色がベストです。

●男性編
女性と違い、男性はスーツを選択しておくと、面接でマイナスのイメージに取られることはありません。もちろんスーツでなくてもよいですが、普段着よりもかっちりした服装で面接に臨みましょう。ジャケット、ニット、シャツ、チノパン、革靴など、ベーシックなアイテムを品よく組み合わせるのが大切です。カラーはベージュやグレー、黒のジャケットに白や淡い色のシャツを着ると清潔感のある人だと思われます。ただし、女性と同じく派手な色は厳禁です。

職場に合った服装を選択するのが理想

事務系の応募先である一般企業はスーツを着用している人が多いため、面接はスーツが適しています。就業後は動きやすい服装が求められる看護助手や介護職も同様で、スーツかジャケットをはおった服装がよいでしょう。一方、スーパーやファーストフード店、コンビニではきれいめなカジュアル着でも問題はありません。ですが、スーツで面接を受けて悪い印象を与えることはないため、どんな職業でも迷うようならスーツで面接に向かいましょう。

寒いからといって防寒だけを考えるのはダメ

冬の面接は夏と違い、寒さ対策をしなくてはなりません。知らず知らずのうちに厚着をしてしまう人もいるかと思います。しかし、面接時に着膨れしているとよい印象はありませんし、暖房の効いた部屋ではいつも以上に汗をかいてしまいます。そのため、コートの下はあまり重ね着をしないのがオススメです。どうしても寒さに負けてしまう人は、保温性の高いインナーを一枚着たり、携帯カイロを持ったりするなど、対策をしてから外出しましょう。そのほか女性の場合、防寒のために黒いタイツをはく人も多いでしょうが、暗いイメージを連想させるため、面接にはベージュのストッキングが適しています。また、ハイヒールやピンヒール、男性もですがブーツは避けましょう。

バッグはシンプル、アクセサリーは控えめに

面接の服装は決まってもどんなバッグを持っていくべきか、アクセサリーはしていいのか、悩んでしまいますよね。バッグは服装に合わせたナチュラルなカラーを選び、柄のないシンプルなデザインがオススメです。また、面接時に書類を渡されることや、バッグをイスの横に置く場合があるため、A4サイズが入る大きさで、自立するタイプの形が使いやすいですよ。高級ブランドのバッグやリュック、紙袋は避けておくのが無難です。アクセサリーはイヤリングやピアス、ブレスレットは面接時には必要ありません。ただ、アパレル系の職種であればアクセサリーがあった方がよいこともあります。また、結婚指輪は大丈夫ですが、豪華な時計やカジュアル過ぎる時計も外しましょう。

コートやマフラーを脱ぎ着するタイミングは?

冬の面接で面倒なのはコートやマフラーです。ジャケットだけなら室内でも脱がなくてもよいですが、防寒具はそうはいきません。では、いつ脱ぐのがふさわしいでしょうか。コートやマフラーを脱ぐタイミングは応募先の建物に入る前がよく、手に持ったままロビーや受付へと向かいましょう。そして面接後、行きと同じように建物を出てから防寒具を着るのがよいでしょう。もし面接の担当者が「寒いのでここで着てください」と勧めてくださったら、お礼を言いながらすみやかにコートを着ましょう。

パートも税金を支払わなければならないのですか?

お金のキホン 社労士 ピックアップ

~ 給与から引かれる税金に関する基礎知識 ~

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1.毎月、源泉所得税が給与から徴収される

所定労働時間が短いパート従業員でも、あるいは1ヵ月しか働かないアルバイトでも、給与を受け取る者は、原則として、その収入にかかる税金を納めなければなりません。働いている者が支払う税金の主なものとして、「所得税」と「住民税」が挙げられます。

所得税は、国に納める税金で、1年間の収入に税率(5%~45%)を掛けて徴収額を算定します。「何年間も働いてきたけど、税務署に所得税を納付したことが一度もない」という人がいるかもしれません。それも、そのはず。所得税は、会社が、給与を支払うごとに1年分の所得税の見込み額を月割りにした額(源泉所得税)を、各人の給与から天引きして納めています。(このような税金の徴収方法を「源泉徴収」といいます。)

みなさんの給与明細を見てください。給与の総支給額とは別に「(源泉)所得税」という欄があって、数百円から数千円の金額が表示されているでしょう。それが、その月に納めた源泉所得税の金額です。なお、その月の給与(社会保険に加入している従業員の場合、給与から社会保険料を差し引いた残額)が88,000円未満(扶養親族が1人いる場合は119,000円未満、2人いる場合は159,000円未満)であれば、源泉所得税は「0円」になります。

2.納付した源泉所得税の額が多ければ、年末調整で戻ってくる

所得税は、月々の給与から源泉徴収されているのですが、このようにして納付した源泉所得税の合計額と、1年間の収入に基づき算定した所得税額との間に差額が生じることがあります。この差額は、その年に支払われる最後の給与(または、翌年に最初に支払われる給与)で清算されます。具体的には、源泉徴収税の総額が納付するべき所得税額よりも多かった人には差額が返金され、逆ならば税金の不足分が追加徴収されます。この差額調整が「年末調整」といわれるもので、年末の時点で勤務している会社が実施します。

みなさんは、年末が近づくと、扶養親族の数を申告する書類(扶養控除申告書)などの提出を会社から求められると思いますが、それは、年末調整で使うものです。必ず提出するようにしてください。

なお、各人の年末調整の結果は、年明けに配布される「源泉徴収票」に記載されています。1年間に自分がもらった給与総額や納付した所得税額を確認して、疑問点があれば、人事部に問い合わせてみてください。

3.住民税は、前年の収入について徴収されるもの

住民税は、住んでいる都道府県や市区町村に納める税金(地方税)で、所得税と同様に、収入に税率を掛けて徴収額を算定します。税率は、各地域により異なりますが、おおよそ10%で、それに数千円の税を上乗せして徴収する場合もあります。

「都度払い・年末調整」という納付方式をとっている所得税と異なり、住民税は、前年の収入を確定させたうえで、その分の税額を分割して納付する「後払い」方式をとっています。この後払い方式であることが、様々な不都合を生じさせることがあるので注意が必要です。

例えば、今年から働き始めたパート従業員の場合、前年の収入がゼロであれば、今年の給与から住民税は天引きされませんが、翌年6月の給与からは、今年働いた分の収入にかかる住民税が、毎月、徴収されます。つまり、今年と翌年の給与が同額の場合、翌年のほうが住民税を引かれる分だけ手取り額が減ってしまうことになるのです。

4.退職時に未納付の住民税が一括徴収されることもある

住民税は、1年間(原則として6月から翌年5月までの1年間)に支払うべき税額が確定しているものなので、退職する場合には、原則として、未納付分の税金をまとめて支払うことが必要になります。

みなさんは、一発屋の芸人が次の年に税金が払えなくて苦労する話を耳にしたことはありませんか?この話は、ほとんどの場合、住民税が関係しています。所得税は、売れているときにギャラから天引きされるので、納付に問題は生じません。ところが、住民税は、売れなくなってギャラがなくなったときに、前年の収入に基づく多額の税金が徴収されるわけです。そこで「税金が払えない」ということも出てきてしまうのです。

これほど極端ではなくても、似たようなことは、普通に働いている人でも起こりえます。

収入が多かった年の翌年は住民税が多く徴収されること、退職するときには前年の収入に係る住民税がまとめて請求されることなどは、みなさんも知っておいたほうがよいでしょう。

社労士

深瀬勝範(ふかせ かつのり)

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Fフロンティア株式会社代表取締役。社会保険労務士。1962年神奈川県生まれ。一橋大卒。大手電機メーカー、金融機関系コンサルティング会社、大手情報サービス会社を経て、独立。企業・公共団体の人事制度設計や事業計画の策定等のコンサルティング、人事労務専門誌などに寄稿も行っている。著書に「労政時報別冊 実践人事デ-タ活用術」(労務行政)。

面倒な食事作り! みんなどうやってこなしているの? ■PART2■

困った時 ピックアップ

便利ツールに頼るのもアリ!

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面倒な家事ナンバーワンの料理。みんなどうやってパートワークと両立しているのか、探っていきましょう。PART1では色々な工夫について触れましたが、今回は頼れるツールについて述べます。

ツールを使いこなそう!

今は、料理の時間を短縮する、強い味方がたくさん。中でも、比較的どの家庭でもあるようなものを紹介します。

・レンジ
時短の代表選手と言えるかもしれませんね。基本の温め機能はもちろんフル活用できますが、スチーマーなどを使えば野菜の下ゆでや総菜類をつくるのも楽々。

・炊飯器
スイッチ一つで色々な料理ができると人気の炊飯器。最近は多機能な製品も販売されていますし、そうではなくてもケーキ、スープ、温泉卵、プリン、肉まん、大根もちなどさまざまなものが作れます。 

・冷凍室
セールや週末などでまとめ買いした食材を、あらかじめ切って冷凍保存。肉類などは食べやすい大きさに切って調味料につけこめばあとは解凍して焼くだけですみますし、冷凍したほうが栄養価のアップする野菜もあるようです。 

・魚焼きグリル
魚を焼くだけが仕事ではありません。庫内が狭く大きなものは調理できませんが、狭いがゆえに早くあたたまるので時短料理が可能なんです。魚焼きグリル用のフライパンとくっつかないアルミホイルをつかえば掃除も簡単。

レンジで時短!

・レンジでオムレツ&たまごやき
卵三個とサラダオイル適量、塩・コショウ少々を入れてかき混ぜ、ラップを敷いたお皿の上に流します。500Wのレンジで2分。表面がかたまったらやけどに注意しながらラップごと半分に折り、形を整えます。そのままお皿にのせれば、ふわトロオムレツのできあがり。チキンライスにのせて、包丁やナイフで切り開けば、オムライスにもなりますよ。
同様に卵焼きも作れます。卵1個に醤油・砂糖を少々と、水大さじ1をいれ、ラップを敷いたお皿の上に流します。500Wで1分40秒。やけどに注意しながら、ラップごと形を整えれば卵焼きの出来上がり。

 

・きんぴら
耐熱性の容器に、千切りしたごぼう一本と人参1/2本、短冊切りの油揚げ適量をいれ、醤油・みりん・酒を大さじ1杯ずつまわしがけます。甘めがお好みの方はさらにお砂糖を足してもいいでしょう。風味づけにごま油をたらしたら、蓋をして500Wのレンジで5分。加熱終了後、ごまを適量入れてかきまぜたらできあがり。

炊飯器で時短!

・鶏ハム
数年前に話題となった鶏ハムが、再び注目されています。コンビニのサラダ用チキンが、美味しくてダイエットにも良いと評判なんです。買うとコストがかかるので、自分で簡単につくってしまいましょう。鶏胸肉を切り開き、皮をのぞいたら塩・砂糖を小さじ2杯ずつ、黒コショウをすりこみます。そのままラップでしっかりとくるみ、キャンディ状に結んだら冷蔵庫へ。可能であれば一晩、急ぐ時は30分~1時間程度たったら、密閉のビニール袋に入れて炊飯器に投入します。沸騰したお湯を静かにそそぎ、保温で1時間半放置。蓋をあければ美味しい鶏ハムのできあがり。

他にも、

・ケークサレ
・キャベツ丸ごとスープ
・ピラフ
・チキンライス

など、材料さえ投入すれば色々つくってくれる、お役立ち家電です。

冷凍室で時短!

セールなどでまとめ買いした野菜、気付けば野菜室に眠っていませんか? そのままではどんどん鮮度が失われ、栄養分も減少します。少し面倒かもしれませんが、買ってきたらすぐにカットして冷凍保存してしまえば、あとがグッと楽になりますし時短にも効果的! PART1では干し野菜について触れましたが、冷凍もオススメですよ。

あぶらあげも買ってきたらすぐに短冊切りにして冷凍保存すれば、おみそ汁の具がなんだか物足りない時に大活躍。凍って固まっていても握ればすぐにバラけるので、使いやすさ抜群。カットした油揚げも売られていますが、割高なので自分でつくってしまいましょう。

魚焼きグリルで時短!

魚焼きグリルの庫内温度は400度近くになると言われています。電子オーブンの最高温度は高くても300度台ですからその差は歴然。トーストはトースターより早く焼けますし、揚げ物の温めなおしはサクッと仕上がります。耐熱容器や魚焼きグリル用のフライパンにソーセージやサイコロステーキを入れて、余熱したグリルへ。転がしたり裏返したりしなくても良く、忙しい朝の頼もしい味方です。 

・タンドリーチキン
100gのヨーグルトに小さじ2杯のカレー粉をまぜて、塩・コショウで下味をつけておいた鶏胸肉1枚にすりこみ冷蔵庫へ。一晩たったらグリルで焼けば、本場インドの味を思わせるタンドリーチキンの完成です。

 

どれも簡単にできるものばかり。ぜひ挑戦して下さいね。

賃金を「日払い」で受け取ることはできますか?

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〜賃金の「締め日」と「支給日」に関する基礎知識〜

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1.「日払い」と「日雇い」の違いとは

「自分の空いた時間にアルバイトをして、働いた日のうちに賃金をもらいたい」、「給料日は2週間後だけれど、急にお金が必要になったのですぐに賃金を受け取りたい」と思ったことがある人もいるでしょう。このような賃金の受け取り方は可能でしょうか?

求人広告などでは「日払い」「日雇い」などと表記されているのをよく見かけます。これらは似た言葉ですが、違う意味を持っています。「日払い」は、賃金の支払いに関する言葉で、賃金の締め日が1日ごとという意味です。一方、日雇いは、雇用期間に関する言葉で、1日ごとに契約を締結して働くことを意味します。いずれの場合も、働いた日ごとに賃金が計算されますが、支給日がその日であるとは限らず、数日後もしくは1週間ごとになることもあります。なお、「即日払い」と明記してある場合は、基本的には、働いた日のうちに賃金が支給される(多くの場合、その日の仕事が終わったときに、現金で支給される)こと意味します。

2.賃金の支払いには5つのルールがある

日払いのアルバイトにしろ、給料日が決まっているパート従業員にしろ、労働基準法における賃金の定めを知っておくと、いざというときに役に立ちます。労働基準法第24条では、賃金を支払うときの会社が守らなければならないルールとして、次の5つを規定しています。(これを「賃金支払いの5原則」といいます)

(1)通貨払いの原則
現金(労働者が指定した金融機関の口座への振り込みは可)で支払うことを原則とし、特別な場合を除き、現物払いは認められません。

(2)直接払いの原則
本人に直接支払うことを原則とし、病気等で家族等に代理で受け取ることを頼んだ場合を除き、本人以外の者に賃金を支払うことはできません。

(3)全額払いの原則
働いた分の一部の賃金しか支払わなかったり、会社が無断で賃金の一部を控除(天引き)したりすることはできません。

(4)毎月払いの原則
1ヶ月に1回以上、賃金を支払わなければなりません。例えば、2カ月間の期間を定めて雇用されている従業員に対して、契約終了時(2か月後)に、賃金をまとめて支払うことはできません。

(5)一定期日払いの原則
「毎月25日」あるいは、週払いの場合は「毎週金曜日」など特定の日を定めて賃金を支払うことを原則とします。

3.賃金の締め日と支給日を確認しよう

パート従業員の場合、一般的には、正社員と同じように、賃金の締め日と支給日を月1回定める契約を締結します。例えば、賃金について「月末を締め日として、当月分の賃金を翌月25日に支給する」という契約を締結した場合、1月1日から働き始めても、1月25日の給料日には賃金は支給されず、2月25日に1月分の賃金が支給されることになります。つまり、賃金の締め日や支給日によっては、働いてから賃金を受け取るまでに、1カ月程度の間が空いてしまうことがあるので、注意が必要です。

日払いや日雇いで働く場合は、働いた日が賃金の締め日になりますので、普通は、支給日との間隔は、これほど長くはなりません。しかし、「今日の分の賃金がいつ支給されるのか分からない」ということでは不安になるでしょうから、賃金の締め日と支給日を最初にしっかりと確認しておいたほうがよいでしょう。

4.病気などの場合は、賃金の前払いを請求することも可能

ところで、労働者側の都合で急にお金が必要になった場合に、賃金を前倒しで受け取ることはできるのでしょうか?

労働基準法第25条では、会社は、労働者が、出産、疾病、災害等の非常の場合の費用に充てるために請求してきた場合は、賃金支払期日前であっても、既に働いた分の賃金を支払わなければならない、と定めています。したがって、病気になったなどの場合は、賃金を前倒しで受け取ることは可能です。

ただし、実際には、よほどのことがない限り、労働者側から「急にお金が必要になったから、働いた分の賃金を支払ってくれ」とは言えないでしょう。少なくとも、「この従業員は、賃金の前払いが必要なほど生活に苦しんでいる」という、良くない印象を会社や同僚に与えてしまいます。自分で非常時の場合の費用を貯金しておいて、このような特別ルールを使わなければ、それに越したことはありません。

 

以上、まとめると、基本的に、賃金は、毎月1回、期日を定めて支給されるもので、「日払い」であることが明示されていない限り、働いた日ごとに受け取ることは難しいということになります。ですから、すぐにでもお金が必要な場合には、「日払い・即日払い」の仕事を探すように、そうではない場合でも、賃金の締め日や支給日を確認して、いつ賃金が支給されるのかを知っておくようにしましょう。

社労士

深瀬勝範(ふかせ かつのり)

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Fフロンティア株式会社代表取締役。社会保険労務士。1962年神奈川県生まれ。一橋大卒。大手電機メーカー、金融機関系コンサルティング会社、大手情報サービス会社を経て、独立。企業・公共団体の人事制度設計や事業計画の策定等のコンサルティング、人事労務専門誌などに寄稿も行っている。著書に「労政時報別冊 実践人事デ-タ活用術」(労務行政)。